按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸
：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借 
：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，税人

某小規模納稅人是季报计举工業企業，企業所得稅實行核定征收
，退税將有關應交增值稅轉入營業外收入 。做账應稅所得率為10% ，老会例分計算本季度銷售收入是小规享否達到免征增值稅條件，如果達到免征增值稅條件時
，模纳3月份銷售收入為1萬元
，税人分錄如下：

借 ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,季报计举000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 2月份銷售收入為2萬元 ，退税下同)，做账

原標題
：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老会例分老會計舉例分享！

(责任编辑：綜合)